深圳市誉辰智能配备股份无限公司

　　3、上市公司发出商品存货贬价计提精确、充实；本年转销贬价发出商品冲减当期的“从停业务成本”，响应添加当期的利润程度；4、上市公司存货规模变更远高于昔时停业成本增加率，是由锂电设备非标定制化及验收周期长的行业特征所决定，具有合；5、上市公司本年停业成本结转完整、精确，不存正在少结转成本、跨期结转以调理利润及毛利率的景象。穿行测试并验证了公司从发卖合同签定、出产排产、物料领用、委外加工、发出商品现场调试到最终验收结转成本的内部节制轮回。测试笼盖了发卖合同验收据目取收入确认时点的婚配性、出产工单取物料领用单的分歧性、委外加工合同及验收单据、发出商品出库单取物流单据的婚配、客户验收单日期取收入确认月份的婚配。经测试，公司存货办理取成本核算内控运转无效。年审会计师于2025年12月29日至2026年1月7日，对誉辰智能全数5个出产从体的存货实施了期末全面实地监盘，笼盖6个仓库群、20余类仓储区域，具体监盘环境如下：清点体例：每组3人（一人点数报型号规格、一人记实清点清单、一人监视清点过程）。对货架上整箱码放的存货实施拆箱抽查逐个随机拔取货架，开箱逐项清点现实数量、查对规格型号、查抄包拆形态及存货质量，取系统导出的存货清单逐项比对。正在客户现场逐台查对设备型号、UT号、数量取发出商品明细表分歧，并察看设备安拆调试形态，确认设备确实已送达客户现场且处于一般调试阶段。针对期末高达61，289。56万元的发出商品，年审会计师向次要客户寄发发出商品数量取金额函证，函证环境如下：①查抄未回函客户的发卖合同、发货单、物流单据、签收单/验收进度单，核实发出商品的实正在存正在性及权属归属；②对未回函的大额发出商品项目，抽取样本至期后验收演讲，核实期后能否已验收确认收入，验证发出商品期末余额的精确性；③查抄未笼盖发出商品的期后回款环境，获取银行收款回单，确认客户已按合同节点领取进度款，间接验证发出商品的实正在存正在；④对国外未实行监盘的发出商品（次要为越南嘉洋发往海外客户的设备），通过查抄出库单、报关单、提单、物流逃踪记实等实施替代法式，确认货色已现实发出并处于运输途中或已达到客户指定口岸；⑤海外存货（越南出产）监盘：会计师项目组赴越南出产，对原材料、正在成品、产成品实施现场监盘，清点比例跨越越南存货总额的80%。清点成果显示资产账实相符，设备运转形态优良，闲置或未入账资产。深圳誉辰采用月末一次加权平均法。年审会计师抽取48笔原材料发出记实（具体物料：喷码机，物料代码：****），逐月从头计较加权平均单价，验证发出成本结转精确性。测试结论：发出成本按加权平均法计较准确，未见非常。抽取资产欠债表日前5笔及期后5笔入库记实，查对其入库单日期取账面记实期间分歧，未发觉截止性跨期。从发出商品明细账的借方发生额中，抽取资产欠债表日前后各5笔记实，至出库；截止日前后各5笔均无跨期。另从贷方发生额抽取1笔结转记实（出库单：****，金额199万元），验证节制权转移时点取出库日期分歧。从会计凭证至采购合同标的目的，抽取64笔大额采采办卖，逐笔查对采购合同、入库单、对应科目取金额，验证采购实正在性取入账完整性。测试结论：凭证取合同、入库单婚配分歧，账务处置准确。核查了跨越20亿元的正在手订单合同原件、出产工单进度、发货色流单据，评估期末存货（特别是正在产物和库存商品）增加取发卖订单的婚配性。经核查，期末库存商品11，400。00万元对应发卖合同总额15，683。43万元，合同笼盖率优良，存货增加取正在手订单规模婚配。抽查了资产欠债表日前后大额验收确认收入的项目，查对验收演讲日期取财政入账日期，核减值项目对应的成天性否已全额结转，防止少结转或跨期结转。计价测试复核：原材料挪动加权平均、产成品分批法从头计较，发出成本结转精确。采用成本取可变现净值孰低法，逐项复核可变现净值计较公式：可变现净值=合同价钱-估计至落成尚需发生的成本-估计发卖费用-相关税费。对于发出商品，利用对应订单的合同价钱；对于库存商品，利用同类产物比来期合同价钱或估计售价。对已识别为吃亏合同的客户（客户63、客户17等），一一核查合同价钱、已发生成本、估计后续投入的安拆调试及整改成本，按可变现净值低于账面成本的差额全额计提贬价预备。跟着发出商品验收确认收入，对应的存货贬价预备同步转销，冲减当期从停业务成本。本年发出商品转销4，377。08万元已逐客户逐订单查对分歧，合适《企业会计原则》的勾稽逻辑逐个吃亏合同风险正在项目最终交付确认收入后，通过转销贬价冲减成本实现风险对冲。1、存货监盘方面：年审会计师于2025年12月29日至31日对公司全数5个出产从体实施了期末全面实地监盘，监盘金额占集团层面存货总额的65。22%（其华夏材料46。10%、库存商品78。40%、正在产物96。05%）。对发出商品分江浙鲁、四川、福建线走访客户现场，设备202台；对越南出产海外存货实施现场监盘，清点比例跨越80%；对国外未实行监盘的发出商品通过查抄出库单、报关单、提单等实施替代法式。监盘后编制倒轧查对表，经查对分歧，未发觉严沉账实差别。2、发出商品方面：针对期末61，289。56万元发出商品，向次要客户寄发函证，发函比例80%，回函比例55%。对未回函及未笼盖部门施行了查抄合同取物流单据、期后验收演讲、查抄期后回款、国外替代法式等充实替代法式。回函相符率优良，未发觉严沉不符。公司关于发出商品中统一发卖PO对应客户多条产线、分批验收并别离确认收入的申明取现实环境分歧。经核查，公司严酷按照各批次现实完成验收并满脚节制权转移前提时别离确认收入，该处置体例合适营业本色，亦合适《企业会计原则第14号逐个收入》关于单项履约权利及时点确认的相关，具备充实的贸易合取原则根据。未发觉已发货但超期未验收项目中存正在合同胶葛或潜正在终止风险的景象，相关减值风险已正在存货贬价预备计提中充实考虑。3、存货存正在性取精确性方面：通过全面监盘、发出商品实地走访、函证及替代法式、倒轧查对、计价测试、截止测试及采购细节测试，确认期末存货实正在存正在、权属清晰、计量精确。发出成本按月末一次加权平均法计较准确，入库及发出截止测试未发觉跨期，原材料采购64笔穿行测试凭证取合同、入库单婚配分歧。4、存货贬价预备方面：公司采用成本取可变现净值孰低法，以订单为单元进行贬价测试，测试逻辑合适《企业会计原则》。全年计提发出商品贬价预备3，649。06万元，对吃亏合同已全额计提；转销4，377。08万元已逐客户逐订单查对，会计处置合适原则勾稽逻辑。库存商品按库龄分段测试，1年以上库龄逐项测试，贬价预备计提充实、审慎。5、停业成本结转方面：发出商品增加系正在手订单添加及集中交付所致，具有合；存货规模变更远超停业成本增加率系行业特征（非标设备验收周期1年及以上）取正在手订单规模（超20亿元）所致。公司严酷施行节制权转移的收入成本结转原则，实行项目号核算，项目验收后系统整单从动触发成本结转，不存正在少结转成本、跨期结转以调理利润及毛利率的景象。综上所述，公司存货监盘法式充实、替代法式恰当，存货实正在存正在、计量精确，存货贬价预备计提合规、充实，停业成本结转实正在、精确、完整。年审会计师对公司正在本题中的答复及申明无。年报显示，公司本年发卖费用金额3，844。61万元，同比增加69。01%，次要系发卖订单增加，同期发卖费用添加；办理费用金额8，610。3万元，同比增加57。48%，次要系中山出产于本期投产，相关人员薪酬、厂房折旧等办理费用添加；研发费用金额为8，042。93万元，同比增加48。61%，次要系公司为连结合作力，持续加大研发投入。请公司：（1）连系发卖人员数量和薪酬变更，营业推广费和中介机构办事费的形成、列示为发卖费用根据和变更缘由，和发卖订单增加婚配性等，申明公司发卖费用本年大幅增加的缘由和合；（2）连系办理人员形成、人数和人均薪酬变更，办事费和其他的次要形成和变更缘由等，申明公司本年办理费用大幅增加的缘由和合；（3）连系研发人员形成和划分根据、学历布局和薪酬分布，本年研发投入的具体项目、收入明细和研发进展等，申明公司研发费用确认能否精确、有无和研发无关收入记入研发费用环境，本年研发费用大幅增加的缘由和合；（4）连系前述阐发，申明公司本年期间费用确认能否精确、完整，有无跨期或少记费用景象，并申明公司本年各项费用中领取给联系关系方的金额、买卖布景和合，有无为联系关系方代垫费用、联系关系方非运营性资金占用等违规景象。（一）连系发卖人员数量和薪酬变更，营业推广费和中介机构办事费的形成、列示为发卖费用根据和变更缘由，和发卖订单增加婚配性等，申明公司发卖费用本年大幅增加的缘由和合；演讲期内，公司发卖费用全体随营业规模及发卖订单的添加呈现同步增加趋向。2025年度发卖费用总额为3，844。61万元，较2024年度增加69。01%。具体形成、变更缘由及婚配性阐发如下表所示：注1：发卖人员数量及薪酬变更。公司2025年发卖人员薪酬为1，929。37万元，2024年为1，566。20万元，薪酬总额添加363。17万元，次要系归并嘉洋公司范畴的变更添加薪酬总额299。38万元。2025年发卖人员数量较2024年变更不大。注2：营业推广费的形成及大幅增加的缘由。2025年营业推广费添加次要系归并嘉洋公司范畴的变更添加的居间办事费，金额为404。51万元，该类收入列示于发卖费用合适行业老例。注3：中介机构办事费添加。办事费2025年同比添加金额为324。91万元，次要系公司为开辟海外客户添加了专项征询办事，以供给市场准入征询、商务构和协帮、手艺和谈对接等多项办事，办事费金额为42万美元（折合人平易近币297万元）。该征询费系为获取特定发卖订单、开辟特定海外市场而发生的间接中介办事收入，合适《企业会计原则》关于发卖费用中“中介/征询办事费”的列支定义。跟着征询办事的交付及项目标落地，该笔费用正在本期一次性计入发卖费用，具有合。公司正在积极抢抓市场机缘、结构国际化大客户的同时添加了发卖费用。公司截止2026年3月末，正在手订单总额超20亿元，公司发卖费用的增加取营业扩张相婚配。（二）连系办理人员形成、人数和人均薪酬变更，办事费和其他的次要形成和变更缘由等，申明公司本年办理费用大幅增加的缘由和合；演讲期内，公司办理费用全体随出产扩张、办理架构升级及子公司并表呈现同步增加趋向。2025年度办理费用总额为8，610。30万元，较2024年度增加57。48%。具体形成、变更缘由及婚配性阐发如下表所示：注1：办理人员数量、形成及人均薪酬变更的合阐发。2025年办理人员薪酬添加，次要系嘉洋公司全年纳入归并报表添加了办理人员薪酬886。30万元；中山新投产弥补中下层办理人员，平均人数由169人增至293人；2025年人均办理薪酬为19。32万元/人，较上年21。79万元/人，略有下降。薪酬总额的增加、办理人员增幅取正在手订单添加的办理需求相婚配，人均程度具备行业合。注2：办事费增加的合。2025年度办事费添加次要为中山新投产后，园区根本物业取安保运营保障添加的保安办事费、财富安全费等根本运营办事费；别的公司为提高合规取办理管理程度添加了内控系统扶植的征询办事费等。注3：其他次要费用变更申明。办理费用中其他项目标变更次要系：中山投入利用后，深圳的存货转移至中山，（三）连系研发人员形成和划分根据、学历布局和薪酬分布，本年研发投入的具体项目、收入明细和研发进展等，申明公司研发费用确认能否精确、有无和研发无关收入记入研发费用环境，本年研发费用大幅增加的缘由和合；公司研发人员包罗研发部分参取研发工做的相关人员，具体包罗研发核心及部属研发一部、研发二部、研发三部、研发四部；各产物事业部部属研发组；工程工艺部和软件部。研发一部至研发四部为产物开辟部分，按照设备开辟的沉点分歧，担任新产物的开辟取设想；工程工艺部次要担任工程设想规范以及尺度化、模块化设想；软件部担任设备相关软件的开辟取适配。公司的研发人员能够分为机械工程师、电控工程师、软件工程师、IPR工程师、研发帮理、项目（副）司理、项目总监，针对工程师，公司一般要求招聘者具备大专以上学历、有相关专业布景和工做经验；针对项目（副）司理，公司除了对招聘者具备大专以上学历、有相关专业布景和工做经验的一般要求外，还需要招聘者熟悉设备电气开辟的工艺流程，电气节制和查验尺度及全流程节制，并具有必然办理能力；针对项目总监，公司一般要求招聘者具备本科以上学历，通晓公司产物的相关工艺，并对招聘者的问题处理能力和团队办理能力有较高要求。公司各研发人员具备专业根本和手艺开辟经验，焦点研发人员具有较高的专业本质和较丰硕的专业履历，可以或许从专业根本、行业经验和手艺能力等方面胜任公司的研发工做，公司研发人员中，大部门具备2年以上相关工做经验，跨越三分之一的研发人员具有5年及以上相关工做经验。通过项目经验和行业手艺经验的储蓄，公司研发人员具备相关专业能力及胜任能力。具体学历布局和薪酬分布如下：截至2025年12月31日，公司38项研发项目标进展阶段统计如下：已了案/完结项目共22项，本年累计投入3，493。49万元，占总研发投入的43。44%。相关项目已完成验收，部门手艺已成功使用于公司的量产设备或电池产物中，实现了优良的；拆卸/调试/样机阶段项目共4项，本年累计投入1，285。49万元，占总研发投入的15。98%。该类项目已进入实物试制和机能验证阶段，估计将正在2026年连续了案；进行中及持续迭代项目共12项，本年累计投入3，263。95万元，占总研发投入的40。58%。次要为基于下一代手艺的持久计谋结构项目。2025年度，公司研发费用合计为8，042。93万元，较2024年度添加2，630。84万元，增加48。61%。具体形成如下：2025年研发费用添加金额为2630。84万元，次要系2025年研发人员薪酬添加2071。3万元，研发材料费用添加442。18万元。具体阐发如下：2025年度，研发职工薪酬同比添加2，071。30万元，次要系人员规模计谋扩充、迁徙薪资调整以及并表口径变化配合影响所致：①研发人员规模扩充：公司结构新型电池前沿研发及顺应客户新工艺新产物新手艺，同步扩充了研发人员数量；②薪酬布局调整：公司2025年度对焦点研发团队进行了薪资布局优化，且部门手艺自深圳外派或搬家至中山工做。为保障团队不变性及异地工做激励，公司上调了该部门人员的薪资尺度。2025年度公司研发人员平均薪酬由2024年的15。35万元提拔至19。27万元。③归并范畴的变化：公司于2024年9月完成对嘉洋公司的收购，2024年度归并报表仅纳入嘉洋公司第四时度的研发薪酬；而2025年度归并报表纳入了嘉洋公司全年的研发职工薪酬，使得归并口径的工资薪酬变化。2025年度，研发材料费用同比添加金额为442。18万元，次要系嘉洋公司归并范畴变化，嘉洋公司2024年第四时度研发材料费用为107。63万元，2025年度全年研发材料费用为452。87万元，归并范畴变化使得研发材料费同比添加345。24万元。别的，公司严沉研发项目进入物料耗损高峰期。公司“电芯极片高精度模切叠片一体机”、“动力电池卷芯拆卸线设备”等大型锂电设备研发项目，以及“光伏板拆解收受接管智能出产线”等新范畴项目进入样机拆卸及调试阶段，添加原材料投入，导致公司研发材料费用添加。2025年度同业业研发投入占停业收入比例范畴正在9。06%-14。54%，平均比例11。65%。公司研发投入占停业收入比例为11。15%，外行业研发投入占停业收入比例范畴内，接近同业业平均比例。同业业研发人员平均薪酬范畴正在15。59万元-19。82万元，平均人均薪酬为17。11万元。公司研发人员平均薪酬为19。27万元，外行业研发人员平均薪酬范畴内，接近同业业平均程度。公司研发人员平均薪酬取同业业公司及公司所处地区相符，处于合理程度。综上所述，公司研发费用确认精确、完整，没有和研发无关的收入记入研发费用的环境，本年研发费用大幅增加具有充实的缘由和贸易合。（四）连系前述阐发，申明公司本年期间费用确认能否精确、完整，有无跨期或少记费用景象，并申明公司本年各项费用中领取给联系关系方的金额、买卖布景和合，有无为联系关系方代垫费用、联系关系方非运营性资金占用等违规景象；综上所述，公司期间费用确认精确、完整，无跨期或少记费用景象。公司本年不存正在领取给联系关系方的费用，为联系关系方代垫费用、联系关系方非运营性资金占用等违规景象。2、获取上市公司期间费用的明细形成及研发研发/办理/发卖人员环境、取得次要研发项目标过程文件；3、拔取同业业可比上市公司的研发费用率、研发人数及占比、研发人员平均薪酬等目标进行对比，阐发上市公司取同业业可比上市公司相关目标能否存正在较大非常；4、查阅年审会计师期间费用截止性测试草稿，领会期间费用能否存正在跨期或少记费用景象；领会本年各项费用中能否存正在领取给联系关系方、为联系关系方代垫费用、联系关系方非运营性资金占用等违规景象。1、上市公司本年发卖费用的大幅增加是由并表口径变化、客户拓展以及订单规模增加配合驱动的，发卖费用取发卖订单增加相婚配；2、上市公司本年办理费用全体随出产扩张、办理架构升级及子公司并表呈现同步增加趋向，具备合；3、上市公司本年研发费用大幅增加次要系研发人员职工薪酬和研发间接材料费用大幅上涨所致，研发费用确认精确，具备合；4、上市公司期间费用确认精确、完整，无跨期或少记费用景象。上市公司本年不存正在领取给联系关系方的费用，也不存正在为联系关系方代垫费用、联系关系方非运营性资金占用等违规景象。1、阐发性复核。获取各项费用明细，分月汇总取阐发波动。计较费用率两年对比，取同业业对比无严沉偏离。3、研发费用专项。获取研发人员名册（期末368人）及薪酬明细，查抄38个研发项目立项、收入及进展（了案22项/样机4项/进行中12项）。确认无取研发无关收入计入研发费用，本钱化/费用化划分得当。经核查，年审会计师认为：发卖费用增加低于新签定单增幅，取营业规模婚配；办理费用增加系中山投产及嘉洋并表所致；研发费用确认精确，不存正在取研发无关收入计入研发费用；期间费用确认精确完整，不存正在联系关系方费用侵犯景象。营业推广费（含嘉洋公司居间办事费404。51万元）及海外专项征询办事费（42万美元）列支为发卖费用合适《企业会计原则》，确认精确、合规。经核查，年审会计师对公司正在本题中的答复及申明无。年报显示，演讲期末，公司境外资产6，633。65万元，同比增加45。74%，此中，存放正在境外货泉资金为951。35万元。2025年，公司实现境外发卖收入2。68亿元，同比增加566%，占比38。34%，毛利率28。6%，高于境内营业毛利率16个百分点。请公司：（1）申明境外资产的次要形成及区域分布、和公司境外营业收入规模及开展环境的婚配性，相关资产有无减值风险及减值计提充实性；（2）连系近两年境外发卖前十大客户及变更、能否系公司联系关系方、发卖内容、收入金额、毛利率、挂账应收款金额、结算体例和挂账时间、坏账计提及充实性、期后回款环境等，申明公司境外发卖营业实正在性、发卖收入大幅增加的缘由，并申明境外营业毛利率远高于国内营业缘由、能否和同业业可比公司景象分歧；（3）境外发卖收入和回款数据同海关数据、出口退税、外管局和中信保数据等外部数据的比对环境，申明差别缘由及合。请年审会计师申明就境外货泉资金等资产存正在及精确计量、境外收入及应收款金额实正在精确性等采纳的函证、监盘、走访(包罗函证及回函比例、走访形式、走访对象等)等审计法式、获取的审计及结论。（一）申明境外资产的次要形成及区域分布、和公司境外营业收入规模及开展环境的婚配性，相关资产有无减值风险及减值计提充实性；①焦点资产为存货取固定资产：存货1，411。99万元占比50。33%和固定资产1，055。80万元占比37。63%，合计占越南资产的87。96%，是出产制制营业的焦点载体，对应越南工场的产能扶植取正在产物/产成品，取本地开展的出产加工营业规模婚配。②运营类流动资产占比合理：货泉资金209。40万元，占比7。46%、预付款子87。72万元，占比3。13%和其他应收款40。54万元，占比1。45%，规模较小，次要用于日常出产周转、供应商预付等运营需求，未呈现资金闲置或往来款非常挂账的环境，取本地出产营业的资金周转节拍相婚配。① 焦点资产为应收账款：应收账款2，159。21万元，占比74。25%是资产的从体，对应嘉洋开展境外发卖营业构成的应收货款，合适其做为境外发卖从体的营业定位。② 货泉资金储蓄充脚，支撑结算需求：嘉洋货泉资金711。44万元，占比24。47%，规模较高，另嘉洋电池货泉资金30。74万元，占比1。06%，合计占资产的25。53%，可满脚国际商业结算的资金周转、信用证开立等需求，取做为国际金融核心的结算营业场景相婚配。③其他往来款规模极低：其他应收款仅6。48万元，占比0。22%，无非常资金占用环境，取商业营业的往来款办理逻辑分歧。演讲期内，公司境外营业收入为26，760。23万元，上述5，713。32万元的境外资产占境外收入的比例为21。35%，处于合理程度。①货泉资金为951。58万元，全数存放于中资银行海外分行、支流贸易银行及越南本地出名大型贸易银行，账户形态一般，不存正在因为外汇管制、冻结等导致无法收回的风险，无需计提减值。②应收账款为2，159。21万元，次要债权报酬持久合做的海外出名客户，客户信用天分优良。公司已严酷按照预期信用丧失模子，连系账期分布计提了坏账预备。汗青上未发生大额坏账，坏账预备计提充实。③存货为1，411。99万元，越南存货次要为对应境外正在手订单的库存储蓄及原材料，库龄较短，且产物处于一般出产发卖形态。期末公司已对存货进行了减值测试，按照成本取可变现净值孰低计量，针对少量呆畅物料已充实计提了存货贬价预备。④固定资产为1，055。80万元，越南的固定资产均处于一般运转形态，产能操纵率优良，对应的产物线未发生市场严沉恶化或手艺裁减景象，不存正在减值迹象，无需计提固定资产减值预备。（二）连系近两年境外发卖前十大客户及变更、能否系公司联系关系方、发卖内容、收入金额、毛利率、挂账应收款金额、结算体例和挂账时间、坏账计提及充实性、期后回款环境等，申明公司境外发卖营业实正在性、发卖收入大幅增加的缘由，并申明境外营业毛利率远高于国内营业缘由、能否和同业业可比公司景象分歧；因为2024年嘉洋公司仅并表第四时度，取2025年度无可比性。拔取2024年度全年为口径比力。注：由于客户3和客户2均为客户8的代工场，每年下单的份额纷歧样，正在总量不变的环境下，一方份额多，另一方就会削减。按照公司近两年境外客户的合做环境，公司境外发卖营业具备高度的实正在性，具体表示正在以下几个方面：①客户布景雄厚且均为第三方：2024年度及2025年度前十大境外客户次要为客户2、客户3、客户8、客户9等全球出名企业及上市公司，上述客户均非公司联系关系方，取公司不存正在联系关系关系。②产物内容聚焦，结算体例规范：发卖内容同一为消费电子电池PACK，公司取该等客户次要采用信用证或电汇等国际通用结算体例，账期次要集中正在1年以内（常规账期内）。③期后回款环境较好，期末应收账款回款率较高：2025岁暮境外前十大客户期末应收账款合计为8，381。69万元，截至本答复出具之日，期后回款金额为8，107。32万元，期后回款率96。73%。④坏账计提充实：公司对上述应收账款严酷按照预期信用丧失模子计提坏账预备。鉴于客户天分极佳，账期短且期后回款率高，汗青上未发生大额坏账，坏账预备计提充实。公司2025年境外从停业务收入从2024年的4，018万元大幅增加至26，760万元，其焦点缘由为并表时间口径差别。2024年嘉洋公司仅并表第四时度，而2025年度，嘉洋公司的消费电子电池PACK营业实现了全年完整并表，贡献了绝大部门境外收入。2025年公司境外毛利率28。60%远高于境内毛利率12。51%，这并非同类营业正在分歧地域的非常订价，而是由公司营业板块的布局性差别所决定的。境内营业次要由母公司誉辰智能贡献，处于公用设备制制行业，因为近年来国内锂电设备市场所作猛烈，价钱内卷，导致境内营业毛利率仅为12。51%；而境外营业绝大部门由嘉洋公司贡献，处于消费电子电池PACK行业，次要客户均为境外出名企业，订单价钱较好，加前次要原材料电芯价钱正在本期有所下降，因而毛利率较高。境表里营业分属分歧业业，无可比性，具备贸易合。公司境内营业取同业业可比公司详见“1。关于客户和供应商一、公司申明（一）列示近两年前十大客户名称1、列示近两年前十大客户名称（4）和同业业可比公司相关营业变更趋向能否分歧②同业业可比公司毛利率对比表”。嘉洋公司境外营业取同业业可比公司详见“2。关于并购标的一、公司申明（一）和同业业可比公司变更趋向能否分歧2、和同业业可比公司变更趋向能否分歧”。（三）境外发卖收入和回款数据同海关数据、出口退税、外管局和中信保数据等外部数据的比对环境，申明差别缘由及合。请年审会计师申明就境外货泉资金等资产存正在及精确计量、境外收入及应收款金额实正在精确性等采纳的函证、监盘、走访(包罗函证及回函比例、走访形式、走访对象等)等审计法式、获取的审计及结论；公司通过将账面境外发卖收入、回款数据取出口退税系统、国度外汇办理局等外部监管平台数据进行度交叉比对，全体勾稽关系清晰，具体环境如下：嘉洋公司账面境外收入大于出口退税申报额，次要系海关商业体例差别及特殊营业税收处置分歧所致，具体包罗：A。进料非对口加工/料件复出形式出口2，515。00万元：嘉洋公司部门境外营业属于进料加工营业中的料件复出或深加工结转景象，正在会计上按照本色沉于形式准绳及收入原则确认了外销收入；而正在税务申报上，该部门按照海关及税务相关不计入常规出口退税申报额，或属于免税不退税项目，导致账面收入大于退税申报。B。原材料一般商业免税出口580。00万元：部门应境外客户定制化需求而告急调拨或代采的原材料，以一般商业体例免税出口。该部门营业正在账面确认为收入，但因属于免税出口货色，无需且未正在税务机关打点出口退税申报。C。样品费及视同内销出口329。00万元：次要为向境外客户收取的研发小批次样品费及其他特殊小额款子。因为金额较小、单证不齐或按照税务需“视同内销”计提销项税，公司未对其申报出口退税，但正在会计上按确认了境外收入。收入确认取退税申报的时间性差别：深圳誉辰严酷按照企业会计原则，正在货色出口节制权转移时（如报关放行、离岸等时点）确认外销收入。而出口退税申报具有必然的畅后性，需正在收齐海关出口报关单、出口、完成外管局收汇核销等全套单证材料后方可打点。期末部额外销营业已确认为账面收入，但因单证尚正在流转收集中，未正在当期申报退税，属于一般的时间性差别。我们将国度外汇办理局数字外管平台中公司申报的境外收汇数据取账面境外发卖收入及应收账款回款进行了交叉验证：经查对，公司正在国度外汇办理局“数字外管”平台中的境外收汇额取公司财政账面现实外销回款金额分歧，差别为零。外汇流取资金流流向分歧，佐证了境外发卖及回款的线、中信保投保及理赔数据查对演讲期内，公司未正在中国出口信用安全公司（中信保）投保出口信用安全。次要缘由为：公司境外客户次要为客户2、客户8、客户3等全球出名大型企业或上市公司，该批客户分析诺言极佳，资金实力较强，汗青上未发生过大额坏账丧失。办理层基于成本效益准绳未采办出口信用安全，合适企业运营现实，具有贸易合。2、查阅上市公司境外资产的次要形成，测算境外资产占境外收入的比例程度，领会各类资产的减值风险及计提充实性；3、取得近两年上市公司境外前十大客户清单；获取同业业可比上市公司相关营业的毛利率程度，阐发上市公司取同业业可比公司的毛利率程度能否存正在严沉差别；4、取得上市公司账面境外发卖收入、回款数据，领会其取出口退税系统、国度外汇办理局等外部监管平台数据的差别缘由及合。1、上市公司境外资产次要包罗存货、固定资产、应收账款和货泉资金等，境外资产占境外收入的比例处于合理程度，取营业开展环境相婚配；2、境外资产中，货泉资金和固定资产不存正在减值迹象，无需计提减值预备；应收账款和存货别离按照预期信用丧失模子和成本取可变现净值孰低计量，计提了坏账预备和存货贬价预备；3、近两年上市公司境外前十大客户不属于联系关系方，境外发卖收入线年上市公司境外毛利率远高于境内毛利率系由营业板块的布局性差别所决定的，具有贸易合；境外营业毛利率取同业业可比公司比拟不存正在严沉差别；5、2025年，上市公司账面境外从停业务收入取税务机关出口退税审核系统的申据存正在必然的差别，次要系海关商业体例差别及特殊营业税收处置分歧、收入确认取退税申报的时间性差别所致；上市公司账面境外发卖收入及应收账款回款取国度外汇办理局“数字外管”平台中公司申报的境外收汇数据不存正在差别。上市公司基于成本效益准绳未采办出口信用安全，合适企业运营现实，具有贸易合。针对公司境外货泉资金、境外收入及应收账款的实正在性、精确性和存正在性，年审会计师严酷按照中国注册会计师审计原则，施行了以下核查法式：我们对演讲期末所有境外银行账户（包罗越南子公司、持股/商业平台账户）进行了100%全笼盖函证。境外银行函证回函比例为100%。回函由境外银行间接寄回会计师事务所，经查对，回函金额、账户形态、能否存正在质押/冻结等消息取公司账面记实完全分歧，未见非常。连系风险导向准绳，我们对境外次要客户（包含前十大客户）的期末应收账款余额及年度发卖发生额实施了双沉函证。函证笼盖率均达到85%以上。此中客户8的10家从体因其平台性质不回函（剔除后回函率72%），其他未回函的全数做了以下替代性测试：查对发卖合同、海关报关单、货运提单、贸易，并沉点逃踪期后资金回款凭证。经核查，期后回款笼盖率优良，未发觉虚构收入景象。监盘对象取形式：会计师项目组，对位于越南出产的固定资产（机械设备、拆修工程）以及存货（原材料、正在成品、产成品）实施了期末实地现场监盘。现实清点比例跨越存货及固定资产总额的80%。清点成果显示，资产账实相符，设备运转形态优良，未发觉严沉毁损、闲置或未入账资产，减值迹象不较着。4、外部第三方数据交叉验证。海关出口数据逐月婚配（差别率1。85%，均可逃溯）；出口退税比对（差别3，424万+100。68万，均有合理缘由）；外管局数字外管收汇数据取账面完全分歧（差别为零）。公司未投保中信保，已通过前述核查法式获取充实恰当审计。5、毛利率阐发。复核境外毛利率计较精确性，分营业板块对比（设备制制12。96%，对比电池PACK 28。60%），差别系营业布局性差别。取消费电子电池出口可比公司（珠海冠宇28。59%）对比，未发觉非常。经核查，年审会计师认为：境外资产取营业规模婚配，无严沉减值风险，相关资产减值预备计提充实。境外收入增加次要系归并口径变更（2024仅归并嘉洋Q4），可比口径还原后同比下降3。8%，不存正在营业非常增加。境外毛利率28。6%处于行业合理区间，境表里差别系营业布局性差别。外部数据交叉验证分歧。年审会计师对公司正在本题中的答复及申明无。年报显示，公司其他应收款期末余额785万元，此中，3年以上账面余额421。53万元，代垫款子148。77万元；预付款期末余额1，922。12万元，同比增加104。46%，次要系嘉洋公司公司供应商货款添加；其他流动欠债1。68亿元，同比增加457。85%，次要系新增对付供应链融资1。01亿元；其他对付款期末余额2，556。32万元，此中，第三方往来款和其他合计687。66万元。请公司：（1）申明其他应收款中代垫款子的具体形成、代垫对象及有无公司联系关系方、款子发生布景及还款放置、能否涉及联系关系方非运营性资金占用，并申明3年以上其他应收款的次要形成、对应从体、减值计提环境及能否及时、充实；（2）连系嘉洋公司预付供应商货款具体形成、和采购订单婚配环境等，申明公司预付款本年大幅增加的缘由和合、有无预付公司联系关系方及嘉洋公司其他股东及其节制企业环境；（3）申明新增对付供应链融资1。01亿元的营业布景、对付供应商名称及能否为公司联系关系方、采购内容、本年新增相关景象缘由及合、相关会计处置及其精确性、截至目前两边履约进展；（4）申明其他对付款中第三方往来款和其他的具体形成、营业布景、合规性和贸易合、列示为其他对付款的缘由和根据。（一）申明其他应收款中代垫款子的具体形成、代垫对象及有无公司联系关系方、款子发生布景及还款放置、能否涉及联系关系方非运营性资金占用，并申明3年以上其他应收款的次要形成、对应从体、减值计提环境及能否及时、充实；经核查，上述代垫款子的日常领取对象均为公司正在册的非联系关系天然人（通俗员工），不涉及公司控股股东、现实节制人、董事、监事、高级办理人员及其联系关系方。该等款子发生布景均属于企业日事薪酬办理、后勤保障中的一般代扣代缴行为，属于尺度的非运营性常规往来。所有款子均有明白的闭环还款放置，即正在“次月发放员工工资”时由财政系统间接扣回，结算周期极短。综上所述，上述款子不涉及联系关系方非运营性资金占用，合适监管及会计原则的相关。公司成立了预期信用丧失账龄矩阵。针对账龄正在3年以上的其他应收款，公司同一采纳了100%全额计提的审慎财政政策。上表所述从体期末余额384。74万元，已累计计提坏账预备384。74万元，账面净值已调整为零。对于长账龄中金额最大（266。00万元）的其他应收款欠款方3，其款子账龄次要为5年以上，其焦点缘由系该公司已陷入破产清理/沉整阶段。公司办理层正在知悉其资信严沉恶化、面对破产后，便将其列入单项计提减值对象并全额计提坏账。上述长账龄金对应的单元均为公司过往出产运营常的租赁业从、招投标合做方及村集体股份经济合做社，均非公司联系关系方。上述坏账预备的计提基于债务的可收受接管风险，旨正在实正在、公允地反映公司的资产质量。综上，公司对3年以上其他应收款的坏账预备计提合适《企业会计原则》的审慎，计提充实、及时。（二）连系嘉洋公司预付供应商货款具体形成、和采购订单婚配环境等，申明公司预付款本年大幅增加的缘由和合、有无预付公司联系关系方及嘉洋公司其他股东及其节制企业环境；演讲期末，嘉洋公司预付款子合计为836。09万元，较上年同期增加104。46%。前五大及次要预付对象明细、对应采购订单及估计收货时间如下表所示：嘉洋公司本期末预付款子同比增加104。46%，其变更趋向取嘉洋公司的营业扩张及供应链办理策略相婚配，具备充实的贸易合。次要缘由如下：①锁定焦点电芯产能：子公司嘉洋公司从营消费类锂离电子电池PACK营业，电芯为其最焦点的原材料。跟着2025年嘉洋公司营业规模全面放量，对上逛优良电芯的需求极为火急。基于嘉洋公司2025岁尾意向订单的添加，次要系孙公司东莞嘉洋为保障后续出产交付、锁定优良电芯订单，于2025年12月取供应商16签定总价为1，272。82万元的采购合同，采购内容为电芯，合同商定付款体例为预付50%，余款月结30天。按照商务合同商定集中预付金额为636。41万元。该单项占期末预付总额的76。12%，导致预付款增幅超100%。②订单婚配性优良，上述对供应商16的预付金额为636。41万元，预付比例为50%，合适行业常规的商务条目。且该批电芯已于2026年1月中下旬起连续到货并完成验收入库，对应的预付款已正在期后获得一般结转，不存正在持久挂账未发生本色买卖的景象。③海外结构鞭策当地化预付添加：跟着嘉洋越南工场的拓产扩量，越南子公司正在本地发生的厂房扶植/拆修工程款、本地环保及手艺征询办事费等预付款子有所添加，合适海外营业处于快速成长的需要。上述前五大及全体预付对象均非公司联系关系方及嘉洋公司其他股东及其节制企业。不存正在资金占用景象。所有的预付款子流向均基于实正在的营业采购或工程合同，资金闭环可控，本色上属于一般的运营性往来，不涉及联系关系方非运营性资金占用，未发生任何损害上市公司及中小股东好处的景象。（三）申明新增对付供应链融资1。01亿元的营业布景、对付供应商名称及能否为公司联系关系方、采购内容、本年新增相关景象缘由及合、相关会计处置及其精确性、截至目前两边履约进展；演讲期内，公司新增对付供应链融资余额为1。01亿元。该营业项下供应商的明细、采购内容及资信环境核查如下：（1）营业布景：演讲期内，跟着公司锂电池智能制制设备出产使命的持续推进，公司对上逛非标机械加工、电气元器件、拆卸劳务等物资及办事的采购需求规模维持正在高位。为了满脚下旅客户交付的要求，公司需向供应商维持不变的常态化采购。（2）新增开展供应链融资的缘由及合：本年度公司引入并新增开展了供应链融资营业，其焦点缘由及贸易合如下：锂电池设备制制行业具有典型的“出产周期长、前后期垫资高、下逛大客户回款存正在季候性”的特征。通过引入供应链融资，公司做为信用结算从体，可以或许无效操纵本身的优良金融信用，正在不上逛供应链不变性的前提下，实现资金的精细化错配办理。（1）该笔1。01亿元供应链融资的会计处置过程，严酷遵照了《企业会计原则》及财务部相关，具备高度的精确性：营业发生时，公司向供应商采购拆卸劳务或零部件入库，并取得公用，此时确认为对供应商的对付账款；转入供应链融资结算时，公司依托供应链金融平台，将上述对已开票供应商的对付账款，通过开具供应链单据的形式进行结转。此时，因为法令债务债权关系的了债流向发生变化（转由供应链金融结算系统或对应金融机构进行最终清理），公司将该等欠债从“对付账款”科目剥离，转入“其他流动欠债”核算；（2）供应链融资依托公司做为结算从体，将已开票对付外部供应商的运营性款子，通过供应链单据形式进行结转核算，连系企业会计原则及财会〔2021〕32号相关，该类供应链融资欠债具备短期融资属性，并非纯真运营性对付货款，将该科目分类至“其他流动欠债”列报，相关会计处置合适会计原则。（四）申明其他对付款中第三方往来款和其他的具体形成、营业布景、合规性和贸易合、列示为其他对付款的缘由和根据；演讲期末，公司其他对付款中第三方往来款及其他合计为687。67万元。次要明细、营业布景及合规性核查如下表所示：营业布景取贸易合：近年来，全球新能源财产链向海外延长。南亚某出名企业做为其所正在国最大的跨国企业，正大举结构光伏取锂电新能源财产链。因为所正在国当地法令政策、贸易及手艺准入门槛极其复杂，公司为了切入其供应链系统，特委托具备当地资本取专业商务撮合能力的其他对付款收款方1供给专项征询办事（包罗政商调研、商务条目构和撮合、手艺尺度对接等）。该笔费用基于海外订单开辟需求，具备充实的贸易合。相关征询办事合同条目清晰，订价合适国际征询行业的市场公允程度，且项目已取得阶段性。营业布景取贸易合：子公司嘉洋公司深耕消费类锂离子电池PACK出口范畴，海外大客户（如欧美、东南亚等地域）多采纳当地化采购模式。为快速渗入海外市场，公司引入了具备本地客户资本的发卖居间人。公司按照“无订单不提成、按现实回款比例结算”的准绳，取外部发卖人员商定了发卖佣金。这属于消费电子出口行业很是遍及且合理的贸易老例。相关佣金计较根据充实，严酷按照合同履行。对于上述征询、审计费、水电费及佣金等款子，公司将其列示正在“其他对付款”中，具备合理的客不雅缘由，且合适《企业会计原则》的审慎性列报要求：按照公司内部节制取财政核算流程，上述审计费、律师费、房租、水电费、征询费及发卖佣金等，不属于公司出产所需的原材料或劳务办事，正在“其他对付款”或“其他-预提”中进行暂估挂账，具有操做上的客不雅性。“对付账款”次要核算企业因采办材料、商品和接管劳务供应等日常运营勾当应领取的款子。“其他对付款”次要核算企业除对付账款、对付单据、预收账款、对付职工薪酬等以外的其他各项对付、暂收、暂付款子。上述挂账款子中，征询办事、发卖佣金、审计评估费、房租押金等，将其放正在“其他对付款”中反映。上述第三方往来款及其他的会计处置及报表列报合适《企业会计原则》，分类精确，反映了实正在的经济营业本色。4、取得嘉洋公司预付供应商货款具体形成及其取采购订单婚配环境，核实能否存正在预付公司联系关系方及嘉洋公司其他股东及其节制企业的环境；1、其他应收款中代垫款子的日常领取对象均为上市公司正在册的非联系关系天然人（通俗员工），不涉及联系关系方及联系关系方非运营性资金占用；2、上市公司针对账龄正在3年以上的其他应收款，同一采纳了100%全额计提的审慎财政政策，坏账预备计提充实、及时；3、嘉洋公司本期末预付款子大幅增加，取嘉洋公司的营业扩张及供应链办理策略相婚配，具备充实的贸易合；不存正在预付联系关系方及嘉洋公司其他股东及其节制企业的景象；4、本期上市公司新增开展供应链融资的缘由系优化全体现金流办理、耽误合理账期，具备贸易合；对付供应商不形成联系关系方；相关会计处置精确；1、其他应收款核查。逐笔核实代垫款子布景及还款放置，确认不涉及联系关系方非运营占用。对3年以上款子逐户核查减值迹象，其他应收款欠款方3的266万元（已破产）已单项全额计提，计提充实及时。2、预付款核查。获取预付款明细及对应采购订单，核查次要预付款（供应商16的636。41万元）已于2026年1月连续到货入库。未发觉预付联系关系方或嘉洋其他股东款子。3、供应链融资核查。获取融资和谈及50家供应商明细，确认均非联系关系方。按原则及财会〔2021〕32号验证会计分类为其他流动欠债得当，截至答复日履约一般。4、其他对付款核查。逐笔核实第三方往来款（其他对付款收款方1的297。19万元、居间费107。47万元等）的营业布景，查抄居间费/征询费合同及付款记实，列报合适原则。经核查，年审会计师认为：其他应收款代垫款子均有合理营业布景，不涉及非运营性资金占用，3年以上坏账计提充实。预付款增加系锁定电芯订单，不涉及联系关系方。对付供应链融资系实正在采购布景下的结算放置，会计分类合规。其他对付款第三方往来款具有实正在贸易布景，列报精确。年审会计师对公司正在本题中的答复及申明无。